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回顾改革开放40年历程,我国税制改革的宏大图卷徐徐展开,在这幅鸿篇巨制上,市场化、法治化、国际化等几大关键词跃然纸上。

今年以来,增值税深化改革、个税开始迈向“综合与分类相结合”的税制、环保税开征、国地税合并等多项税收改革提速推进。展望下一阶段,我国税制改革已经踏上攻坚新征程。专家指出,新一轮的更大规模的减税将紧扣税改,与此同时,增值税三档并两档、消费税立法等多项改革也已列入日程。

获得感满满:

个税等多项重大改革破坚冰

“从10月开始,每月个税少交一千多,减税幅度超过50%。”在北京某企业工作的刘先生高兴地告诉记者。

刘先生仅是尝到个税改革甜头纳税人的一个缩影。国家税务总局数据显示,个税改革实施首月,全国个人所得税减税316亿元,有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个人所得税。

“增值税税率调降后,2018年公司预计可以少缴增值税1000万元,实实在在享受到了国家税制改革的红利。”天津一汽丰田发动机有限公司财务主管曹萍说。

这正是我国今年深化增值税改革举措释放出的红利。自2018年5月1日起,我国17%和11%增值税税率分别调整为16%和10%。“不要小看这1%,一个百分点就可以发挥杠杆撬动效应,再加上深化增值税改革的其他举措的叠加红利,给企业带来的减负效应明显。”西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强对《365体育投注参考报》记者表示。

数据显示,截至9月底,降低税率、留抵退税、统一小规模纳税人这三项深化增值税改革措施合计减税2386亿元。改革释放出扩大投资稳增长、降本增利蓄后劲、有利小微企业发展等多重利好。不仅仅是个税和增值税,今年以来,我国税收制度改革进一步提速,呈现出多税种并进的态势。

例如,今年起开征环保税,通过税收杠杆差别调控,“多排多征、少排少征、不排不征”的双向激励约束作用逐步发挥。同时,从2017年12月起,在全国9个省开展了扩大水资源税改革试点,取得了促进水资源保护和节约利用的明显效果。

税收征管体制改革方面,国地税合并今年启幕。2018年6月15日,伴随全国省级新税务机构的亮相,分开24年的国税和地税系统再度牵手。这不只是国税地税机构的合并,也是税务部门领导体制、运行机制、管理方式、职能职责的一场深刻变革。

税改四十年:

市场化、法治化、国际化

放眼我国40年税改的图卷,2018年是其中精彩的一笔。回顾改革开放40年历程,我国税制改革的宏大图卷徐徐展开,在这幅鸿篇巨制上,市场化、法治化、国际化等几大关键词跃然纸上。

国家税务总局局长王军回顾说,改革开放初期,颁布实施了一系列涉外税收制度,有力促进了对外开放和365体育投注发展。1994年,建立了以增值税为主体的货物劳务税体系,统一了内资企业所得税和个人所得税制。进入新世纪,2004年启动了增值税转型试点;2006年全面取消了农业税;2008年实现了内外资企业所得税合并;2012年启动营改增试点,并从2016年5月1日全面推开;2017年,增值税税率由四档变三档。

“回顾40年改革开放的过程,税收始终是站立潮头的弄潮儿。”中国税务学会会长钱冠林指出,改革开放为税收改革发展创造了广阔的舞台,税收改革发展又为改革开放提供了强有力的支持和保障。

“40年税收改革最突出的一个特征,就是与中国365体育投注体制改革咬合在一起,从来没有脱离过365体育投注体制整体改革和整体发展。”中国社会科学院副院长高培勇说。

中国法学会财税法学研究会会长刘剑文把中国税收法治40年的巨大变化概括为四大趋势:一是税法税制从内外有别到一体化;二是税收改革从行政思维到法治思维;三是制度建设从行政主导到税收法定;四是法治理念从税收法制到税收法治。

在中国人民大学财政金融学院教授朱青看来,伴随中国税制现代化的进程,税制不断国际化也是40年来税制改革的重要内容,从利改税到营改增都充分体现了税制改革与国际化接轨。

攻坚新征程:

多个税种改革列入日程

改革争在朝夕,落实难在方寸。改革从来不是说说而已,既需要顶层设计和决心,也需要绣花针的功夫去推进落实。

作为我国税制改革中的“重头戏”,增值税改革始于2012年,五年的时间,我国完成了现代增值税制度的华丽转身,实行60多年的营业税退出历史舞台,增值税对三次产业实现全面覆盖。在今年深化增值税改革三项措施实施之后,增值税也开始踏上“三档并两档”的攻坚新征程。

此外,包括消费税立法等多项改革已经列入日程。今年9月国务院办公厅印发《完善促进消费体制机制实施方案(2018-2020年)》中明确提出将推动消费税立法。

财政部部长刘昆今年6月曾表示,加快财税体制改革。加快出台修改后的预算法实施条例。研究制定交通运输、环境保护等领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。推进综合与分类相结合的个人所得税制度改革。推进地方税体系建设。抓紧制定中央与地方收入划分改革方案。抓紧完成消费税法、关税法等草案的起草工作等。他还在10月表示,预计今年全年减税降费规模超过1.3万亿元。“还在研究更大规模的减税、更加明显的降费措施。

王军强调,纵观中国近年来特别是今年以来的税制改革,所体现的一个鲜明导向就是减税。他也透露,目前,中国正在研究推出新一轮更大规模、实质性、普惠性减税降负举措,包括推进增值税等实质性减税,对小微企业、科技型初创企业实施普惠性税收免除等,以更好地推进中国365体育投注高质量发展,更好地为世界365体育投注发展助力。

在中国财政科学研究院院长刘尚希看来,下一步减税政策,需要以普惠式减税为主,同时结合税制改革,在完善税制的同时,实现税负下降,而且应当有利于企业公平竞争。

互联网的发展、全球税收治理等也为税收征管带来新课题。首都经贸大学教授丁芸表示,“互联网+”及大数据的发展为税收征管提出了更高、更新的要求。

北京国家会计学院教授李旭红说,构建现代税制不能忽视国际税收规则的约束环境,需要不断与国际税收规则相协调相适应。中国税收改革需要不断国际化、不断融入全球化,不断提升参与全球税收治理的能力和水平。

编辑:王月斌

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