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美国:建立多层次的税法普法体系

驻美国使馆经商参处 诸晓瑾

图为美国国内收入局官方网站上提供的税收课堂学习资料

美国个人所得税制度复杂,且实行纳税人自行申报制度。为便于纳税人了解税法,提高税法遵从度,美国建立了系统的税法普法体系,该体系覆盖了在校学生、社区居民、税收从业者和企业主等。

学生税收教育计划。美国中学设立了三门独立的税收教育课程,旨在让在校学生了解公民的纳税权利和义务,以及联邦税收制度的发展历史及其所依据的365体育投注学。“美国历史上的税收”为8年级学生(相当于中国初二学生)开设,被纳入历史课内容,让学生知道税收在历史上的重要地位,了解美国税收政策的演变。“了解税收”为高中学生开设,解释怎样填写简单的纳税申报表,阐述美国税制历史与政治、365体育投注制度变迁的关系。该课程涵盖的主题广泛,可由学校选择安排在多种课程的教学中,如历史、365体育投注、社会、政治、商业等课程。“税收和你”针对即将毕业的中学生,为其介绍税收对365体育投注和人民的影响、纳税申报表上的各个项目和填写方法,帮助他们踏入社会后能合法纳税。

社区税收教育计划。美国国内收入局创立了志愿者项目,从大学生、专业企业、会计组织成员、退休人员、宗教人士、军事团体和社区团体成员中招募志愿者,为他们提供培训,通过测试后,这些志愿者将定期在所在社区开设免费的税收培训班,通过演讲、授课、讨论等形式宣传税法,一般这些培训班会集中在每年的12月至次年1月期间。同时,对于低收入者、残疾人士、英语为第二母语的人士、年长者、军人及军人家属,志愿者还会为他们提供免费帮助申报个人所得税的服务。所有志愿者的活动经费被列入美国国内收入局预算。

税收从业者教育计划。美国国内收入局与各州税务局、大专院校和职业会计师团体合作,定期为从事涉税工作的律师、会计师和注册税务代理人提供培训,培训内容主要为税法的最新变化、申报注意事项等,以提高代理申报个税的质量和准确性。这些课程需收取一定费用。

邮局和图书馆宣传计划。美国国内收入局与公共图书馆、银行、邮局等部门合作,在这些地方提供纳税申报表和免费的税收指南。纳税人如需要有关税收指南,可前往这些场所领取。但从2015年起,受预算削减的影响,美国国内收入局仅为这些部门提供纳税申报表,不再为这些部门提供税收指南。

网上教育计划。美国国内收入局在其官网开设了税法讲解视频课程专栏,并根据纳税人性质将课程授课对象分为企业、个人、税务专业人员、政府、慈善和非营利组织等类别。纳税人可根据自己需求,轻松找到感兴趣的专题视频和文字内容。

编辑:孟易瑾

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